英国增值税税率详解！附英国的减税和零税率品类清单

在佛系增值税流行的年代，你还看不懂英国增值税税率？那就Out了！今天我们来一节干货满满的推送，给大家介绍英国增值税的税率。

看完本文，说不定可以节省一个亿！

在英国，增值税有三种税率： 标准税率(Standard)、减税税率(Reduced rate)，以及零税率。

要知道英国的增值税计算是非常复杂的，那么这些税率的使用都有些什么要求？都有哪些需要考虑的因素呢？

首先， 下面几种情况在考虑适用哪种税率的时候，是部分需要或者全都需要考虑的哦：

·谁提供以及购买物品

·物品提供的所在地

·物品是如何呈现的

·物品或服务的本质

·是否可以提供必要的证明

·是否有提供相关联的其他物品或者服务

除上述外，还有可能有其他需要考虑的因素，以及例外。

HMRC对于各种物品应该使用何种税率都有详细说明，这里丢个链接：https://www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services，感兴趣的小伙伴可以自行查阅。

好啦，接下来我们就简单地八一八卖家朋友们可能涉及到的常见的减税以及零税率品类。注意一下，为了区别eBay刊登的分类，下面这些分类指的都是常规意义上的物品类别，而不是eBay刊登类别哦~

一、婴幼儿衣物以及儿童衣物、足部用品

相关链接：https://www.gov.uk/government/publications/vat-notice-714-zero-rating-young-childrens-clothing-and-footwear/vat-notice-714-zero-rating-young-childrens-clothing-and-footwear#articles-of-clothing-or-footwear

你得先知道，这个税率使用可不是你想用就能用的哦，请首先看看自己卖的物品是否符合下述四大要求：

1. 所售物品必须是符合HMRC相关税率定义的“衣物”或“足部用品”

2. 所售物品不能是皮毛制品

3. 所售物品必须是专为儿童设计

4. 所售物品必须仅供儿童使用

简单说来， “衣物”的定义也包含例如帽子，背带，围巾等。 衣物不包含某些服装上的附件物品，例如纽扣、拉链、也不包含暖耳套等小杂物。

“婴幼儿衣物”在“衣物”的 大范畴内，同时也有其自身的定义。 除开大部分婴幼儿的服装外，也包含某些配饰，例如软帽、毛线鞋，等物品。某些特殊的不是衣物的婴幼儿使用物品，也适用于“婴幼儿衣物”这个品类的税率哦，例如：婴幼儿专用尿片(包含一次性使用的，以及可多次使用的)、婴幼儿披肩、婴幼儿睡衣等。某些婴幼儿使用的物品却不适用于“婴幼儿衣物”品类的税率，例如，一次性的成卷的尿不湿(一次撕下一片使用)，母婴共用的披巾等。

“足部用品”又指的是什么呢?简单来说，靴子、鞋子、凉鞋、鞋带、鞋垫等鞋都属于足部物品。某些特殊功能的鞋子，例如溜冰鞋也属于该分类。

如何判定你的商品是否属于“皮毛制品”呢？一般来说，如果所售的物品一部分是皮毛或者全部是皮毛制成，就不能用零税率(0%)了，而必须用标准税率(20%)了。

对于专为儿童设计， HMRC也给出了指导意见。 一般来说，判定该物品是否专为儿童设计的标准是物品的尺寸是否是为了儿童使用而定的。

HMRC也提供了儿童衣物以及儿童足部用品的尺寸标准和测量方式，这里不赘述了，感兴趣的同学可以点这个小链接自行去看：https://www.gov.uk/government/publications/vat-notice-714-zero-rating-young-childrens-clothing-and-footwear/vat-notice-714-zero-rating-young-childrens-clothing-and-footwear#items-made-of-fur

对于最后一点，所售物品必须仅供儿童使用，是为了保证这些物品不是面向更年长的人贩卖的，例如，该物品的包装、标签、描述等。

对于网络销售来说，卖家必须清晰地在描述、价格表、页面、品类或者其他促销材料中注明这些物品是儿童用品。同时，相同物品不能既出现在成年人衣物品类，又同时在还儿童品类销售。

二、安全保护用品

相关链接：https://www.gov.uk/government/publications/vat-notice-70123-protective-equipment/vat-notice-70123-protective-equipment#protective-boots-and-helmets-for-industrial-use

卖这些物品的小伙伴们，先不要兴奋。 毕竟税率是一个非常严肃复杂的问题，HMRC也给出了这些物品的适用范围、相关要求和指导文件。

首先，上述物品在英国以及欧盟内的销售，都有其对应标准。一般来说，有欧盟标准(EN)以及对应的英国(BN)标准。

下面是干货时间，我们看看各物品的适用标准，以及对应的标记吧。

除此之外，对于如何定义上述各个商品，HMRC也给了相关的具体要求，在此我们也不展开讲啦。感兴趣的小伙伴可以自己翻翻看HMRC的原文指导，链接在此：https://www.gov.uk/government/publications/vat-notice-70123-protective-equipment/vat-notice-70123-protective-equipment#motorcycle-helmets

是不是有人想吐槽了：“哎呀，我之前卖的有一些物品是符合低税率或者零税率的，可是我已经按照标准税率交税了，肿么办? ”别担心，一般来说，多交的税是可以跟税局退回来的，具体操作自行咨询下税务代理，或者联系女王陛下的税务部门HMRC了哦~

总之，在英国税率的计算是非常复杂的，卖家应该向专业的税务人员或税务代理进行咨询。

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