亚马逊针对第三方 (3P) 付款交易的美国国家税务局报告法规

根据美国国家税务局 (IRS) 的规定，美国第三方结算机构和付款处理商（含亚马逊）需要为在一个日历年内符合以下所有阈值的美国纳税人卖家提供 1099-K 表格：

·未盘点的销售总额超过 $20,000，以及

·达成交易超过 200 笔。

如果美国纳税人卖家没有同时达到这两个阈值，将不会收到 1099-K 表格。

根据美国国家税务局的规定，非美国纳税人需要向亚马逊提供 W-8BEN 表格，以豁免美国报税要求。

此外，州税法的变更要求亚马逊向地址位于马萨诸塞州或佛蒙特州的卖家报告 $600 或以上的未盘点销售总额。州税申报没有设置交易阈值。

向亚马逊提供卖家的纳税人身份信息

亚马逊要求所有卖家均完成美国纳税身份信息审查。

如需向亚马逊提供信息，点击此处，然后使用自助审查流程完成纳税人信息输入，最后验证卖家的 W-9 或 W-8BEN 表格。为了尽可能高效地满足 IRS 要求，在审查过程中回答所有问题并输入要求的所有信息。

避免拼写错误或输入错误的纳税身份号码，否则卖家填写的税务表格将无效。卖家可以根据自己的进度在税务审查流程中选择前进或后退。如果卖家不清楚自己应该使用哪种表格（W-9 或 W-8BEN），请不要担心。系统会根据卖家在税务审查中的回答自动识别适用的表格。为了保护纳税人身份信息的安全，勿在电子邮件或电话中透露此类信息。

注意： 本审查只有“我要开店”付款账户的主用户才可以访问。

有关如何接受税务审查的说明，点击此处。

重要： 本文件中包含的信息不构成税务、法律或其他专业建议，也不得作为此类用途使用。如有其他疑问，联系卖家的税务、法律或其他专业顾问。

常见问题

税务审查

我是一名美国纳税人。我需要向亚马逊提供什么信息？

通过完成卖家账户中的税务审查，您可以用 W-9 或 W-8BEN 表格向亚马逊提供相应的纳税身份信息。

对于美国纳税人，出于税法管理目的，IRS 要求提供 TIN。在大多数情况下，TIN 可以是雇主识别号 (EIN)，也可以是社会保障号 (SSN)。

我是一名海外卖家，不是美国纳税人。我需要向亚马逊提供信息吗？

是的，即使您不是美国纳税人，您仍需提供相关信息，系统将根据您在纳税审查向导问题中的回答为您生成相应的税务表格。

根据美国国家税务局的规定，非美国纳税人需要向亚马逊提供 W-8BEN 表格，以豁免美国报税要求。

此外，亚马逊必须从亚马逊非美国网站的特定卖家处获得身份信息，如税号。一般情况下，IRS 规定要求亚马逊收集拥有美国地址、美国银行信息或将卖家与美国关联起来的其他身份信息的卖家身份信息。

亚马逊能帮我填写纳税申报单或协助我完成税务审查吗？

尽管我们会帮助卖家了解这些税费规定的要求，但是我们不提供税费指导。请联系税务专业人员。

解决方案提供商网络

我甚至都没有达到报税阈值。为什么亚马逊需要我的纳税身份信息？

亚马逊上的所有卖家，无论其在一个日历年内的交易量如何，均需要完成税务信息审查。

在税务审查期间，我是否需要提供增值税号？

不需要，审查工作不收集增值税信息。我们将在买家平台上的“账户信息”页面中继续收集您的增值税信息。

我收到了一封电子邮件，声称我的 W-8 表格即将到期/已到期。我该如何向亚马逊提供新的或已更新的信息？

美国国家税务局 (IRS) 要求亚马逊提供非美籍卖家、个人或实体的最新 W-8 表格。如果您收到亚马逊发来的电子邮件，声称您的 W-8 表格即将到期或已到期，那么要继续进行销售，您必须重新进行税务审查并通过审核。要访问“税务审查”，请参阅此处的说明。如果您是非美籍人士，且您不能提供最新的 W-8 表格，亚马逊将暂停您的销售权限。

在尝试完成税务审查时，我收到一条错误消息。我该怎么办？

在税务审查期间提供的信息必须与 IRS 记录相符。

· 如果您是以个人卖家身份进行美国纳税身份信息审查，请填写社保卡上的信息。

·姓名拼写错误、漏掉了中间名缩写或中间名，或者输入错误的纳税身份号码，都可能会导致表格验证失败。

·如果您是以企业身份填写信息，请填写 IRS 发给您的 CP575A 通知上的名称（位于地址的第一行中）。

美国人：

·个人： 请填写社保卡上的姓名。

·企业： 请填写实体的纳税申报单上的名称和纳税人身份号码。

·如果您选择了 ［ 个人/独资经营者 ］ 以外的任何类型的联邦税分类，请根据所选择的联邦税分类类型使用如下选项：

1.C 公司： 请参阅 CP575 通知以确认您的联邦税分类类型，或联系 IRS。

2.S 公司： 请参阅 CP575 通知以确认您的联邦税分类类型，或联系 IRS。

3.合作伙伴： 请填写合作伙伴协议中的名称。

4.信托方： 请填写信托契约上的名称。

5.有限责任公司： 请参阅 CP575 通知以确认您的联邦税分类类型，或联系 IRS。

6.其他：

1．如果您是《美国税收法》第 501 (c) 或 501 (d) 节规定的非盈利组织，请选择“其他”作为您的联邦税分类，然后在“其他类型”下拉列表中选择第一个选项：“根据第 501 (a) 节规定而免税的组织、任何个人退休账户 (IRA) 或当账户满足第 401 (f) (2) 节的要求时，符合第 403 (b) (7) 节规定的保管账户”。

2．请参阅法规第 501(a) 节中的声明：“第 (c) 或 (d) 小节中描述的组织应予以免税...” 因此，通过声明根据第 (a) 节的规定您可以获得免税，即表示您可以根据 (c) 或 (d) 小节的规定获得免税。

非美国人：

·个人和企业： 请填写所得税申报单上的姓名或名称。

税务状态

我已提供自己的纳税身份信息。要多长时间才能生效？

完成验证最多需要三周。当您更新纳税身份信息后，您的“账户信息”页面的“法人实体”部分将显示“已提供，待验证”。如果我们发现您的信息与 IRS 记录不符，将会通过电子邮件将操作说明发送给您。如果您选择邮寄您的纸质文件而不是同意采取电子签名，我们在收到纸质文件后将需要 10-15 个工作日进行处理。

如果我们发现您的信息与 IRS 记录不符，将会通过电子邮件将操作说明发送给您。

如果您在接受税务审查时选中了“我在 60 天内收到了我的 EIN/SSN”复选框，那么从亚马逊通过电子方式或邮件收到您的信息开始，验证过程可能需要长达八周。

如果您选择邮寄您的纸质文件而不是同意采取电子签名，我们在收到表格后将需要 10-15 个工作日进行处理。

我收到一封电子邮件，指出我的纳税身份信息无效。我认为我提供的信息是正确的。能告诉我为什么无效吗？

我们不确定您的纳税身份信息无效的具体原因，但是可以为您提供几条建议：

·如果您是以个人卖家身份填写纳税身份信息，则请填写社保卡上的信息。

·姓名拼写错误、漏掉了中间名缩写或中间名，或者输入错误的纳税身份号码，都可能会导致表格验证失败。

·如果您是以企业身份填写信息，请填写 IRS 发给您的 CP575A 通知上的名称（位于地址的第一行中）。

如果您提供的纳税身份信息无效，那么自亚马逊给您发送电子邮件的当天起，您要在 30 天内更正纳税身份信息。如果您没有在 30 天内提供正确的纳税身份信息，您的亚马逊销售权限将被暂停。

更新税务信息

如何更新我的税务信息和卖家法定名称？

要更新您的税务信息，您必须完成美国纳税身份信息审查。

要更新您的卖家法定名称，请执行以下操作： 

1.转至【设置】，然后点击【账户信息】。

2.在【业务信息】下，点击【法人实体】。

3.输入您的【卖家法定名称】，然后点击【更新】。

税务表格 1099-K

我什么时候可以收到 1099-K 表格？

我们将在次年 1 月 31 日之前寄送税务表格。为准确配送，请务必在 12 月 31 日之前提供最新的联系信息。如果您注册了 eDelivery，您的税务表格将于次年 1 月 31 日之前通过电子邮件发送给您。要注册 eDelivery，您必须重新接受税务审查，并在审查结束时提供电子签名。有关如何访问“税务审查”的说明，请点击此处。

在哪里可以找到亚马逊向我的卖家账户发放的 1099-K 表格？

您可以在卖家账户中找到该表格。从【数据报告】部分中，选择【税务文件库】，然后找到相应的年份，最后找到 1099-K 表格。

有关于如何使用 1099-K 表格填写纳税申报单的说明吗？

要了解此项规定和 1099-K 表格对您业务的影响或者您有其他疑问，请联系您的税务、法律或其他专业顾问。

对于个人申报者，参阅 IRS 说明：http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sc.pdf

对于法人实体申报者，参阅 1120 表格：http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1120.pdf

我如何在电脑中保存 1099-K 表格的副本？

从卖家账户的“数据报告”部分，选择【税务文件库】，然后找到相应的纳税年份，最后找到 1099-K 表格。点击【下载 PDF】 链接，。要在电脑中保存表格副本，请用 Adobe Reader 打开文件，点击【文件】，然后选择【另存为】，再选择 【PDF】。选择在电脑中保存的位置，然后点击【保存】。

我觉得发给我的 1099-K 表格中有错误。我如何获得更新后的 1099-K 表格呢？

如果错误是有关如下方面：

不正确的地址：要更新您的地址，您必须重新接受税务审查。请务必在审查结束时提供电子签名，以便我们更快地进行处理。此处提供了有关如何完成税务审查的说明。请注意，这将只出于税务目的更新您的地址。

不正确的税号或名称：我们根据付款时存档的税务信息发出您的 IRS 表格 1099-K。要进行更新，您必须重新接受税务审查。请务必在审查结束时提供电子签名，以便我们更快地进行处理。此处提供了有关如何完成税务审查的说明。

信息更改：如果您在日历年内向亚马逊提供了更新的税务信息，那么对于每个达到该日历年报告阈值的税号，您均将收到单独的 1099-K 表格。

金额：如果您引用您的银行账户或亚马逊的结算报告，请注意，根据美国国家税务局的规定，IRS 表格 1099-K 上列出的金额代表未盘点的销售总额，而不是实际的银行转账金额。未盘点的销售总额是指总销售额，没有计入各种费用或退款。即使订单后来产生退款，该金额也是买家支付的订单总金额。

即使我的未盘点销售总额低于 $20,000 或者交易量少于 200 笔，我的账户也会收到 1099-K 表格吗？

针对每一个日历年，如果您的未盘点销售总额达到 $20,000 或者交易量超过 200 笔，您将会收到 1099-K 表格。如果您没有同时达到这两个阈值，将不会收到 1099-K 表格。我们将追踪您的未盘点销售总额和交易量。您还可以通过监控账户中的未调整销售总额和交易量来查看自己是否超过阈值。

此外，州税法最近的变更要求亚马逊向地址位于马萨诸塞州或佛蒙特州的卖家报告 $600 或以上的未盘点销售总额。州税申报没有设置交易阈值。

我没有收到邮寄的 1099-K 表格。表格邮寄到哪个地址？

1099-K 表格的邮寄地址是您在税务审查中提供的地址。您还可以从卖家账户中检索表格。从【数据报告】部分中，选择【税务文件库】，然后找到相应的年份，最后找到 1099-K 表格。点击【下载 PDF】 链接。

如果您想要更新自己的交付首选项，以确保通过 eDelivery 收到您的表格，则必须重新接受税务审查并在审查结束时提供电子签名，以便亚马逊更快地进行处理。此处提供了有关如何完成税务审查的说明。

$20,000 是基于净销售额还是销售总额计算的？

$20,000 是基于未盘点销售总额计算的。未盘点销售总额是指总销售额，没有计入各种费用或退款。它是买家支付的订单金额，即使后来退款也不受影响。

为什么我的未盘点销售总额中包含销售税和运费？

未盘点销售总额等于买家支付的订单金额，其中包含销售收入、销售税、礼品包装费和运费。

如果我的订单中有退款，那么销售总额是否会发生变化？

不会。当您达成一笔交易后，订单总额将成为当年未盘点销售总额中的永久组成部分。即使之后退还了买家支付的全部金额，该订单总额仍将计入未盘点销售总额。IRS 规定要求不得对总交易金额进行盘点。当您准备填写纳税申报单时，请征询税务专业人员的建议，以了解相应的调整。

在下面的示例中，包含买家折扣、亚马逊所收费用以及最后给买家的全额退款：

商品价格：$100

卖家促销折扣：-$10（计算销售总额前扣除）

运费：$15

订单总额：$105（销售总额）

亚马逊所收费用：-$20（计算销售总额后扣除）

之后全额退款给买家。

买家入账的订单总额：-$105

卖家入账的亚马逊所收费用：$20

净金额：$0

用于计算年度销售总额的总销售额为 $105，即使退款之后也不受影响。

如果我的多个卖家账户共享同一个纳税身份号码，那么当多个账户的总和超出阈值时，会为我的这些卖家账户提供 1099-K 表格吗？

会。未调整销售总额和交易量将以共享同一个纳税人识别号 (TIN) 的所有账户总和为准。

了解交易详情

对于特定年份的未盘点销售总额，我如何才能找到每一个交易的详细信息？

您可以通过【日期范围报告】页面为特定日期范围生成汇总报告。

要生成日期范围报告，请按以下步骤操作： 

1.从【数据报告】中点击【付款】。

2.选择【日期范围报告】。您需要为标准订单和发票支付订单生成报告。

3.点击【生成报告】。

4.在【生成日期范围报告】弹出框中，按照以下步骤继续： 

a.选择报告类型： 【汇总】

b.选择报告日期范围： 【月份】或【自定义】，然后选择指定的日期信息

c.点击【生成】。

5.在【日期范围报告】页面上的列表中查看报告。

注意：生成报告可能需要长达 1 小时。如果列表中尚没有您的报告，请稍后再查看。

6.如要计算未盘点销售总额，请将下方两个图表中的报告列的金额相加：

收入

“收入”部分包含您的销售额、入账金额和退款。

销售税

“销售税”部分包含针对商品销售额和服务征收的税费。

对于特定年份的未盘点销售总额，我如何才能找到交易详情？

您可以通过【日期范围报告】页面为特定日期范围生成单独交易报告。

要生成日期范围报告，请按以下步骤操作： 

1.从【数据报告】中选择【付款】。

2.选择【日期范围报告】。您需要为标准订单和发票支付订单生成报告。

3.点击【生成报告】。

4.在【生成日期范围报告】弹出框中，按照以下步骤继续： 

a.选择报告类型： 【交易】

b.选择报告日期范围： 【月份】或【自定义】，然后选择指定的日期信息

c.点击【生成】。

5.在【日期范围报告】页面上的列表中查看报告。

6.按订单筛选【类型】列。

7.要计算未盘点销售总额，请将标准订单和发票支付订单这两列中的金额相加：

·商品销售额

·运费款项

·礼品包装款项

·促销返点

·征收的销售税

·商城服务商税

注意：生成报告可能需要长达 1 小时。如果列表中尚没有您的报告，请稍后再次查看。

这两份报告中的交易都包含在未盘点的销售总额中，然后根据此金额生成 IRS 表格 1099-K。