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1月11日晚间，星徽股份发布公告，公司子公司STK公司，就公司跨境电商业务在2016年-2021年期间涉税事宜所出具的税款缴款通知书。

根据美国相关税务局认定，STK公司存在未足额缴纳销售税款的情况，税金及罚金合计约237.8万美元！

图片来源：星徽股份公告，公告编号：2024-004

这则公告，也为很多卖家敲响了税务合规的警钟。

一般情况下，销售税稽查会回溯三年；但如果存在未申报或故意少缴税的情形，州税务局将有权回溯7年。

为了减少销售税带来的税务敞口，卖家们一定要做好销售税合规。

01 为什么建议卖家们重视销售税？

建议卖家们重视销售税的主要原因有两个。

首先，经济好的热门州，对于销售税的态度更为激进。

在收取销售税的45个州里，德州、佛州、加州、纽约州、伊利诺伊州和马萨诸塞州，都以激进的销售税执法，令许多卖家「又爱又恨」。

佛州和德州之所以对销售税如此严格，是因为销售税收入在州总收入里，占比非常高。前者的销售税收入占比为82.5%，而后者则占比76%。

虽然加州、纽约州、伊利诺伊州和马萨诸塞州的收入大头是州所得税，但对销售税的态度也一样严格。

可以说，一个州越富有、经济越好，他们对销售税收入就越看重。

其次，销售税的责任可能会追究到个人层面。

如果州政府认为公司的销售税问题很严重，将有可能会追究责任方个人的销售税责任。

每个州对责任方的定义相差不大，一般而言只要在公司内履行下列任一职责，就很有可能会被州政府认定为责任方：

- 定期积极参与业务运营

- 参与决定公司的财务支出

- 参与人事活动，例如雇佣或解雇员工

- 拥有支票的签名权

- 商业决策权

- 公司的税务经理、总经理或公司高管，例如CEO、CFO或董事

02 各州会用哪些方法，追踪销售税？

虽然销售税的收取和缴纳以州为单位，但随着在线网购平台的兴起，各州追踪销售税的方法也出现了一些变化。

方法一：与亚马逊合作

自2018年Wayfair案之后，各州有权要求在线销售平台的卖家在和州产生关联时，缴纳该州的销售税。

虽然亚马逊、沃尔玛等市场促进者能够帮助卖家代扣代缴销售税，但卖家使用FBA物流的仓库，也会触发和该州的关联。

因此，加州和华盛顿州的做法之一，就是直接找上亚马逊，要求亚马逊提供平台上卖家的名单，以及卖家在这些州何时开始拥有的库存。

州政府会仔细核查亚马逊给的数据，查看卖家是否有申报销售税。

如果卖家忘记向这些仓库州申报销售税，则州政府会直接发送销售税的相关信件。

方法二：质疑销售税许可的生效日期

像是南达科他州、北达科他州、威斯康星州和缅因州，会审核销售税号的注册，并质疑其生效日期。

这些州试图了解卖家在注册销售税号前，在该州的销售额是否已经超过了经济阈值。

如果销售税号的生效日期，设置的是未来的生效日期，而不是过往的历史日期，将可能会受到销售税稽查。

打个比方，假如卖家是在威斯康星州进行的销售税号注册，并从2021年1月1日起缴纳销售税，则州政府会要求卖家提供相关文件，证明销售额在2021年1月1日前没有达到他们规定的经济阈值。

卖家无法证明的情况下，将会被要求支付拖欠的销售税税款。

方法三：向平台购买在线卖家的名单

犹他州和康涅狄格州已经向几大市场促进者平台，购买了在线卖家的名单。

他们的目的也非常明确，就是为了查看卖家是否与州存在经济或物理关联、是否有欠销售税。

方法四：和其他州共享在线卖家的信息

这个方法并不常见，但美国东南部或中西部州之间的联盟，会让销售税稽查、审计等信息变得流通起来。

如果卖家在东南部的A州被稽查了，那么邻近的B州和C州可能也会决定对公司进行税务稽查。

方法五：增加税务稽查的资源

各州正在投入更多资源，用于确保销售税的合规。

像是密歇根州、纽约州和德克萨斯州，就加大了在销售税稽查方面的投入，甚至派遣专门的审计员，审查在线卖家拖欠的税款。

（来源：Sheng老师跨境财税）

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