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2026-02-11 14:34
过去几年，做Shopify独立站的小包直邮卖家最喜欢的一句话是：「我们走$800免税，通关快，零关税。」
但在财务合规的账本上，这往往对应着一个尴尬的画面：钱确实花出去了（采购、头程），但因为缺乏正规的进口闭环单据，账上的成本下不来来。
结果就是你的利润被动虚高，最后在IRS眼里，你成了一家「暴利公司」，需要缴纳高额的企业所得税。
从2026财年开始，这个逻辑将彻底变为现实的红线。
这意味着，报关单据的意义已经从单纯的「物流清关材料」，升级成成本合法入账的凭证。
不仅仅是直邮，这一政策将无差别冲击直发与海外仓模式， 逼迫卖家的成本结构发生质变。
2025年8月29日后，美国海关对低价值包裹的免税待遇实质性收紧；
CBP已经发布了相关事实说明与FAQ，邮政渠道的过渡计征安排也将在2026年2月底结束。
对于直邮卖家而言，以前是「发了就不管」，以后是「票票得合规」。
单票计税的介入意味着你的物流成本将出现明显波动，且因资料不全导致的退货与卡关摩擦将显著上升。
对于转海外仓/批量进口的卖家来说，为了避开小包的高频合规成本，大量货量将转向一般贸易进口。
这时候，痛点就从物流操作转移到了财税合规：「进口成本怎么进账？」「库存怎么结转？」「州税足迹（Nexus）怎么管？」
物流路线上，卖家仍然可以选专线小包，或是海外仓备货，但财税侧的底层要求变成了一件事：每一批货都要有能闭环的单据链。
在讲为什么之前，我们要先看看在IRS眼里容易出问题的情况——
• 收入端：Shopify/Stripe/PayPal 的回款流水一分不少，全是实打实的收入。
• 费用端：FB/Google 广告费有发票，美国内陆运费有账单。
• 成本端（COGS）：缺口巨大。
为什么？因为很多卖家之前的货是「灰色」进来的。
在IRS的视角里，他们会直接追问：货是从天上掉下来的吗？谁买的？凭什么这笔采购成本不在美国账上？没有进口记录，怎么证明这批货归属于你美国公司？
而在正规的美国公司账务中，报关单（如CBP Form 7501 Entry Summary）不仅仅是一张通关纸，它是资产确权书。 它承载了最关键的三要素：
货值（Value）：证明你花了多少钱买这批货。
税费（Duty/Tax）：证明你缴纳了合法的关税。
主体（Importer of Record）：将「这一批货」与「你的美国主体」绑定。
只有拿到了这张纸，财务才能合规地将这笔钱计入库存，并在销售后结转为销货成本，从而合法地抵减收入。
很多卖家觉得：
「那我报关的时候把货值报低点，关税不就少交了吗？」
但在今年，这个操作会让你在所得税上吃大亏。
美国税法条款中存在一个「关联方限制规则」：
如果你在海关申报的进口货值很低，那么你在税务局申报所得税时，认定的库存成本也不能超过这个数。
假设你实际采购成本$50，为了省关税报关$10。
• 海关侧：你省了基于$40差价的关税（可能就几块钱）。
• 税务侧：你的销货成本只能按$10抵扣。每卖出一件货，你的账面利润就凭空多了$40，这$40将按21%起步的企业所得税率缴税。 且申报与入账口径长期不一致，后续解释成本极高，极易招致审计质疑。
当800刀免税的时代终结，货品以正式报关的形式进入美国，意味着卖家在IRS和各州政府眼中的「隐身衣」彻底消失。
对于出海企业而言，风险不再只是海关的查验率，而是随之被激活的美国境内税务合规网。
以前做直邮，货物直接发给消费者，你可以主张在美国没有实际存在。
但现在，为了应对关税新政，更多货物选择一般贸易批量进口，进入美国海外仓。
库存落地，即产生税务关联。
一旦货物进入美国仓库，该州的销售税注册与申报义务即刻自动触发。
此时，卖家的合规重心从【物流通关】，转移到了【税务足迹管理】：
• 库存分布：你的货分布在美东、美西还是中部？每一个仓储点都可能点亮一个新的征税州。
• 经济联结：即使没有库存，单量上来后是否触达了该州的经济联结度？
• 历史追溯：州税局最关注的不是未来，而是过去几年你是否有未申报的销售记录。
正规报关要求有明确的进口商记录，这意味着你的美国主体正式走到了台前。
既然以美国主体的身份进口了货物、申报了价值，IRS就会默认这是一个正常运营的美国纳税实体。
• 联邦层面： 必须按时提交公司所得税表1120表，或外资控股披露表5472表。如果进口成本（COGS）逻辑不通，IRS的大数据系统预警会比以前更灵敏。
• 州务层面： 除了联邦税，各州的特许经营税和州所得税申报，将成为每年的规定动作。
最后，如果还是不清楚自己是否在美国有税务合规风险的卖家，建议对照下方的列表，做个30秒的「税务健康度」自测——
我的货进了美国仓库，但我是否只在联邦层面报了税，却忽略了仓库所在州的销售税和州所得税？
我的进口申报价格（海关口径）和我的账面入账成本（税务口径），是否存在长期且无法解释的巨大差异？
我是否还在用个人账号或其他非公司主体处理进口清关，导致美国公司账面上「有收入、无采购」？
如果以上任何一个问题的答案是「Yes」或「不确定」，2026年的新政可能会让企业面临比关税更严厉的税务稽查。
封面来源/图虫创意
（来源：艾凡咨询公众号）
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