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2024-07-08 13:52
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无论是注册美国公司，还是想关闭自己的美国公司，都是一件不容易的事。
如果直接对美国公司「撒手不管」的话，反而会产生更多的罚款。
01 注销会带来哪些税务影响？
不同的公司类型，在注销时也会面临不同的税务影响。
一般来说，跨境卖家们能注册、且最常接触的公司类型，主要是C公司和LLC公司两种。
首先，C公司在解散时，会经历双重征税。
根据美国国内税收法典（IRC）第331条的规定，C公司的股东在公司解散时获得的清算分配需要纳税。
这意味着，公司有义务对分配给股东的资产纳税；股东也要在其个人纳税申报表上，申报所获得的收益或损失。
也就是说，即使面临公司解散和注销，「双重征税」的规则也同样适用。
为了合规地注销C公司，除了提交一份最终的1120表外，还需要附上附表D，用于报告公司的收益和损失。
1120表上会有一个「Final return」的选项，需要主动勾选，用于告知IRS这是最终申报表。
其次，作为穿透实体的LLC虽然避免了双重征税，但公司的每个所有者仍需根据其分配到的公司收益或损失，提交个人纳税申报表。
使用的表格会依LLC所有者数量而定。
对于单一成员LLC来说，需要使用1040表格的附表C，记录在纳税年度内关闭了公司；
如果是作为合伙企业纳税的LLC，需要在表格1065上勾选相应的方框，以表示公司决定关闭，并在附表D和附表K-1上，各自报告自己分配到的收益和损失。
此外，无论是C公司还是LLC公司，在决定解散时，都需要向IRS提交一份通知。
这份通知应包括公司的名称、雇主识别号（EIN）以及公司的地址。
其目的是告知IRS公司将不再运营，请求IRS关闭公司的税务账户，并取消其EIN号码。
02 走注销流程时，公司的财务流程仍要正常进行
在提交相关表格之前，公司需要先完成财务结算，包括资产清算变现、债务偿还以及向股东分配剩余资金等流程。
资产清算与变现
一旦决定解散公司，就可以启动清算程序。
若公司打算出售土地、建筑物或设备等固定资产，根据美国通用会计准则（GAAP），应将现金账户借记，并贷记固定资产账户，同时在损益表中记录相应的收益或损失。
对于流动资产，如库存或应收账款，公司可以考虑将其出售给保理公司，以快速获得现金流。
债务偿还
随着清算的进行，公司可以开始准备偿还债务。
这包括与贸易伙伴和供应商的欠款、银行贷款，以及其他金融机构提供的贷款。
在偿还过程中，需要根据会计准则进行相应的账务记录。
向股东分配剩余资金
债务清偿完毕后，如果公司还有剩余资金，应根据公司章程规定，将这些资金分配给股东。
在分配过程中，同样需要在财务记录中反映向股东分配资金的情况。
此外，如果在清算过程中公司聘请了外部专家提供协助，相关的费用也应当在损益表中体现。
03 如果有聘请员工，一定要提前通知
根据美国联邦法律《工人调整和再培训通知法》（WARN），如果雇主决定关闭公司，必须至少提前60天通知员工。
如果公司未能及时通知员工，可能会面临相应的惩罚。
对于全职员工，公司需要在规定的截止日期之前，使用W-2表格向员工和美国国税局（IRS）提交最终的工资报告。这个截止日期通常是最后一次支付工资或年度工资税存款的日期。
至于独立承包商，如果公司在最后一个税务年度内向他们支付了超过600美元，公司就必须向他们提供1099-NEC表格。
（来源：艾凡咨询公众号）
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