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2025-07-21 15:33
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注册美国公司时，非常重要的一个步骤就是选择公司类型。
哪种类型适合自己，取决于业务参与的人员情况，以及业务的复杂程度。
美国公司不同的类型，会对缴纳税款的多少，产生深远的影响，不容企业小觑。
而在法律形式上，美国目前有5种公司类型可供选择。
个人独资企业
个人独资企业是最基础的企业架构，一般想在美国创业，或是自由职业者，多采用此类公司形式。
成立独资企业后，经营者就是公司唯一的所有者。
根据规定，会以个人资产承担企业全部的债务责任。
而在税务处理上，个人独资企业属于穿透实体，因此需缴纳个人所得税，以及15.3%的自雇税；
同时，在申报个人所得税时要加上1040表的附表C（利润表）和附表SE（自雇税表）。
优劣势总结
优：税务申报简单；
劣：个人财产承担无限连带责任，较难获得贷款。
合伙企业：普通合伙、有限合伙与有限责任合伙
合伙制适用于两人及以上共同创业的情况，而不同类型的合伙企业，决定着合伙人的纳税义务和责任范围。
普通合伙（GP）
· 不用向州政府提交文件就能成立
· 所有合伙人承担无限连带责任
· 建议签订合伙协议明确利润分配、责任分担及争议解决机制
有限合伙（LP）
• 至少一名普通合伙人承担无限责任
• 有限合伙人仅承担出资额责任，不参与日常经营
• 一般多用于短期商业项目
• 需提交成立文件，并缴纳州政府费用
有限责任合伙（LLP）
· 对合伙人的个人资产有保护作用，个人资产一般不会被用于清偿企业债务
· 虽然有有限责任保护，但经法院判决后可「刺穿面纱」
· 部分州会限定适用的行业范围
需要注意的是，无论是哪类合伙企业，都需要申请雇主识别号EIN。
LLC公司
LLC算是出海企业最常见到和接触的类型了。
它允许单人或多人共同成立，其所有者被称为「成员」，个人财产不承担连带责任。
但它需要向州政府提交正式的注册文件，需履行年审等合规义务。
而在税务上，单成员LLC按「穿透实体」处理，LLC收入计入个人税表；
多成员LLC默认按「合伙企业」纳税，并缴纳自雇税；
若觉得税率过高，可通过向IRS提交表格，选择作为C公司或S公司纳税。
C公司和S公司
C公司常见于大型企业，和国内的股份有限公司类似，会作为独立的法律实体运营，并允许非美国公民持股。
但其劣势在于税务上会面临双重征税——
C公司本身缴纳企业所得税；股东在收到分红后，需按适用税率缴纳个人所得税。
和C公司不同的是，S公司能避免双重征税，股票盈亏会直接穿透至股东的个人税表。
但S公司对股东有较多限制条件，如股东人数不得超过100人、需为美国公民/居民，仅可发行单一类别股票，等等。
合作社与合资企业
通常，合作社常见于农业领域，没有个人控制权这一说法。
其内部主要实行成员平等原则，会对成员利润分配的额度进行限制，并按照非营利组织纳税。
而合资企业则是企业之间通过资源整合，实现共同目标（如联合竞标政府合同等）。
（来源：艾凡咨询公众号）
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