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2026-06-25 13:42
近期，多地针对跨境电商企业2025年第三、四季度企业所得税相关业务推进核定征收落地工作。结合极其我们实际办理的多起实际案例，今天为广大跨境卖家梳理核定征收申请分类、办理流程、所需资料，同时结合行业税务发展趋势，给大家带来长期财税合规建议，助力各位卖家规范经营、平稳过渡。
一、先自查：区分店铺运营模式
结合目前跨境企业的实际运营架构，可分为单店铺与多店铺两大模式，不同模式需准备的材料有所区分，大家可对照自查：
1. 单店铺模式
企业名下仅运营一个电商店铺，无其他独立运营主体。办理核定征收核心材料：情况说明，全链路业务数据。
2. 多店铺模式
企业自身或依托合作运营主体，同时管理多个电商店铺。除基础《情况说明》外，还需额外准备《跨境电商多店群模式情况统计表》以及《运营公司成本费用分摊明细表》，清晰梳理各店铺运营数据与成本分摊情况。
二、两大申请办理路径，按需选择
目前针对2025年第三、四季度所得税核定征收，主要分为被动响应税务通知、企业主动合规申报两种办理路径，全程均需对接主管税务机关，暂无线上统一申请端口。
路径一：收到税务部门通知
现阶段税务部门采取定向通知的方式推进该项工作，若企业接到税务工作人员电话、邮件等通知，可按照以下步骤办理：
1. 接收通知与模板
税务部门会告知企业网络平台收入相关申报事宜，同时明确材料提交时限，一般为2-3个工作日，请务必留意时间节点。
2. 规范填写并提交材料
根据自身店铺运营模式，如实填写全套资料，在规定期限内通过指定渠道反馈至主管税务所。
3. 等待审核与核定
税务机关完成材料审核后，将出具相关文书。
4. 更正申报并清缴税款
企业凭借文书，在电子税务局自行更正2025年第三、四季度企业所得税申报数据，按要求足额完成税款清缴。
注意：该路径仅面向收到定向通知的企业，未收到通知的卖家暂无法通过此方式办理。
路径二：未收到通知，企业主动合规申报
若暂时未接到税务通知，但希望主动梳理处理2025年往期税务业务，可按照自主合规流程操作，全程建议留存完整凭证，积极配合税务沟通：
1. 全面整理业务佐证资料
系统性归集全链路凭证，做到业务有据可查，建议分类整理以下材料：
平台数据：亚马逊等运营平台按季度统计的销售额截图、后台原始销售数据；
物流凭证：海外仓发货记录、完整物流轨迹单据，佐证货物真实出口；
采购凭证：向供应商付款的相关单据，佐证采购业务真实性；
运营支出凭证：平台佣金、物流运费、日常运营开销等各类费用单据。
2. 对接主管税务机关
携带整理完毕的全套资料，前往主管税务机关主动说明企业经营及税务情况，沟通申请核定征收相关事宜。
3. 做好常态化沟通准备
后续若遇到系统数据预警、税务问询等情况，安排熟悉企业整体业务的工作人员对接，客观说明经营情况。
注意：该方式为企业自主开展的合规操作，企业需自行应对后续税务问询与核查工作。
三、关键政策说明与后续合规规划
（一）政策定位
本次针对2025年第三、四季度的核定征收工作，属于历史存量业务过渡性清理政策，并非长期执行的普惠政策，有明确的适用范围与时间属性。
（二）行业税务发展趋势
结合当前税务监管导向，2026年跨境电商行业将逐步转向查账征收模式。这也意味着，以往粗放式的账务管理方式将不再适用，企业必须提前布局，完成财税体系升级。
（三）卖家合规落地建议
1. 规范账务核算
针对名下各个店铺、运营主体建立独立核算体系，清晰区分各主体的收入、成本与费用，适配查账征收要求。
2. 完善票据管理
主动与供应商对接，规范获取正规进项发票；对于平台佣金、海外仓、跨境物流等境外支出，妥善留存平台账单、电子票据、付款凭证等资料，作为税前扣除依据。
3. 规范报关流程
优先选择自主报关等正规出口模式，保证报关数据、平台销售数据、财务数据三者一致，实现全流程数据可追溯。
4. 定期自查梳理
建立月度、季度财税自查机制，及时排查收入申报、凭证留存、税款缴纳等环节的潜在问题，降低税务风险。
目前税务层面已明确全周期监管规划：2026 年立法落地，完善跨境电商相关税收法规体系；2027 年实现多部门数据系统闭环，海关、税务、外汇、电商平台数据全面打通、自动比对；2028 年完成全国执法标准统一，各地监管尺度、执行要求趋于一致。监管层层收紧、步步落地已是既定趋势，行业合规进入不可逆的新阶段。
税务合规是跨境电商企业稳定发展的基石。面对本次存量业务核定征收窗口期，建议各位卖家结合自身店铺模式，及时完成材料准备与申报工作；同时着眼长远，提前搭建标准化、规范化的财税体系，从容应对查账征收新模式，紧跟监管步伐，助力企业行稳致远。
封面来源/图虫创意
（来源：李李跨境财税）
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