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2026-06-25 17:34
最近有客户问了一个很典型的问题：
货物进口日本的时候，海关已经收过消费税了。为什么在亚马逊日本站销售时，亚马逊还要再收一次消费税？这不是重复收费吗？
说实话，这个问题，很多刚做日本市场的卖家都会困惑。
因为从表面看，确实像“同一个税被收了两次”。
但实际上，这两笔税虽然都叫“消费税”，对应的却是两个完全不同的环节。
今天就尽量用最通俗的话，把这个事情讲清楚。
一、日本进口时缴纳的“消费税”是什么？
首先，货物进入日本时，日本海关通常会收两部分：
关税（如果有）
进口消费税
这里的消费税，正式名称叫：
輸入消費税（进口消费税）
简单理解：
这是商品“进入日本市场”时预缴的一次消费税。
计算方式一般是：
（货值 + 运费 + 关税）× 10%
所以很多客户在清关时会发现：
明明货值不高，但还是被收了一笔消费税。
这部分钱，是交给日本海关的。
二、为什么亚马逊卖货时又会收消费税？
因为这是第二个环节。
当商品已经进入日本后，再通过Amazon日本站卖给日本消费者时，本质上属于：
日本国内销售行为
既然是日本国内销售，就会产生：
日本国内消费税
举个最简单的例子：
一个商品卖1100日元。
里面可能包含：
商品本体：1000日元
消费税：100日元
消费者付款时，亚马逊会把这部分消费税一起收取。
所以很多卖家后台会看到：
“亚马逊又收了消费税”。
于是就开始怀疑：
海关不是已经收过了吗？
三、问题的关键：日本消费税本来就是“分阶段”的
这里其实和中国增值税逻辑有点类似。
日本消费税本身就是一种：
增值税体系
也就是说：
每一个流通环节都可能产生消费税。
但最终并不是重复缴税。
因为中间存在：
抵扣机制
四、为什么有人觉得“被收了两次”？
真正的问题，往往不在“收了两次”。
而在于：
前面进口时缴纳的消费税，没有办法抵扣。
这个才是重点。
五、什么情况下，进口消费税可以抵扣？
如果企业在日本有：
正规纳税主体
消费税申报资格
JCT（适格請求書発行事業者）登记
合规进口结构
那么：
进口时缴纳的消费税，后续通常是可以做抵扣的。
简单理解：
进口时先“预缴”；
后面销售时再统一申报结算。
六、很多跨境卖家真正的问题是什么？
现实中很多卖家：
没有日本法人
没有日本消费税纳税资格
使用第三方名义进口
ACP结构不规范
没有做JCT登记
这种情况下：
进口时交掉的消费税，很可能就直接变成：
成本
而后面商品销售时：
亚马逊还是会正常代收消费税。
于是卖家就会产生一种感觉：
怎么日本两头都在收税？
其实不是重复收税。
而是：
前端缴掉的税，没有进入可抵扣体系。
七、为什么这两年这个问题越来越明显？
因为日本这几年对跨境电商合规要求越来越高。
尤其是：
インボイス制度（JCT）
实施以后。
以前很多比较“粗放”的模式：
借名进口
不做消费税申报
没有正规税务结构
短时间还能运作。
但现在：
消费税抵扣、
进口主体、
发票体系、
ACP结构、
都开始直接影响卖家的真实成本。
很多卖家也是到了这两年才发现：
原来消费税不是“交了就完了”。
而是和整个日本税务结构绑定在一起的。
八、最后一句话总结
海关收的，是：
商品进入日本时的进口消费税；
亚马逊收的，是：
商品卖给日本消费者时的销售消费税。
两者并不是重复收费。
真正决定成本高低的关键，其实是：
进口时缴纳的消费税，后续能不能合法抵扣。
这个，才是现在日本跨境电商越来越重要的一件事。
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封面来源/图虫创意
（来源：老孙聊跨境）
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