重磅！欧盟正式通过IOSS增值税改革，2028年强制推行！

2025年7月18日，欧盟理事会正式通过了对《欧盟增值税指令》（Directive 2006/112/EC）的重大修订。这项改革明确规定，从2028年7月1日起，进口至欧盟、单价不超过150欧元的商品，其增值税（增值税）将由卖家或平台缴纳罚款，不再由消费者在海关支付。

为此，欧盟将强制推行IOSS（进口一站式服务），鼓励第三国卖家通过该系统统一申报与征收增值税机制。

一、新规内容

欧盟理事会于2025年7月18日正式通过修订版欧盟《增值税指令》（Directive 2006/112/EC），拟改革跨境进口销售的增值税贸易机制，特别是针对非欧盟商家对欧盟消费者的商品销售。

修订后的法规要求：供应商或平台成为进口商品的增值税税务主体，不再由消费者在海关处罚款。未注册IOSS的非欧盟卖家或平台需分别在每个农产品目标注册增值税，或由税务代表承担责任。

2025年，使用IOSS还是可选的，但未来如果希望跨境销售进口至欧盟的低值商品而不是在每个国家注册增值税，就必须使用IOSS。

指令于《欧盟官方公报》发布后20天生效，相关新规自2028年7月1日起正式实施。

二、IOSS是什么？

IOSS（Import OneStop Shop，进口一站式服务）是欧盟2021年7月推出的，用于处理从第三国进口至欧盟的远程销售商品（价值低于150欧元）的增值税申报与索赔。IOSS允许处理卖家在销售时向消费者征收增值税，并通过单一月报向一个欧盟海关海关申报，全欧盟统一

申报频率： IOSS要求卖方在每个自然月结束后，按照规定的预设日期，向其在欧盟内的IOSS注册国提交电子申报表。

申报范围： IOSS主要申报的是进口到欧盟的低值商品（货值低于150欧元）的进口增值税。

OSS（One-Stop Shop）是欧盟的另一个申报制度，适用于在欧盟境内销售商品的情况。OSS的申报频率是每季度一次，没有销售额的限制。

两者区别： IOSS和OSS的主要区别适用于低商品的商品范围和申报频率。IOSS主要针对低商品，申报频率为每月一次，而OSS适用于所有欧盟内的销售，申报频率为每季度一次。

三、哪些卖家需要注册IOSS？

以下类型的卖家强烈建议或必须注册IOSS：

1.非欧盟商家，向欧盟消费者销售单价≤150欧元的商品；

2.平台卖家，如亚马逊代扣代缴适用情况：

从欧盟境外发货至欧盟个人买家

或从欧盟库存发货但公司注册地不在欧盟

3.被视为“视同供应商（Deemed Supply）”的平台，需为交易承担增值税申报责任；

4.欧盟内部卖家，如从第三国发货到其他欧盟国家，也可以使用IOSS简化流程。

四、卖家如何应对？

1.提前注册IOSS

如果销售的商品符合IOSS要求（第三国发货、≤150欧元），强烈建议注册IOSS，避免各地分别注册VAT的行政负担及合规风险。

2. 征收欧盟税务代表

非欧盟电子商务必须委托欧盟境内的税务代表负责增值税申报与征收，文化遗产负有连带责任。

3.加强合规管理

在结账时明确显示增值税金额；在货物运输报关时注明IOSS编号及开具欧元发票；建立月度警报（每月20日前完成）

4.准备应对未使用IOSS的情况

未使用IOSS的卖家必须在每个销售国家注册增值税，或依赖平台代缴，增加运营成本和复杂性。

总之，2025年7月18日的立法确立了IOSS在欧盟边境销售中的地位，必然，非欧盟卖家若未使用IOSS，将面临在多个海关内分别注册增值税的合规负担。IOSS可视为未来欧盟低价值进口商品增值税报税的“最便捷方案”。建议相关卖家采取行动，推进欧盟适应增值税新规。

（来源：Yiju谈跨境）

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