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2025-12-30 14:35
2025年11月7日，墨西哥在《官方公报》发布了一项税制改革，对数字平台交易的预扣税款要求作出了重大变更。
根据此次改革，亚马逊作为代表卖家收取款项的数字平台，必须从2026年1月1日起，对卖家交易预扣增值税（IVA）和所得税（ISR），预扣比例最高达36%。对于布局墨西哥市场的卖家而言，这不仅是成本结构的重塑，更是合规生死线的考验。
一、新政核心：谁被预扣? 扣多少? 何时生效?
墨西哥此次2026税制改革的核心逻辑，是通过亚马逊等平台“代扣代缴”机制，堵住跨境交易的税务漏洞。所有在墨西哥产生销售的卖家（无论FBA还是自发货），都将被纳入预扣范围，而最终扣多少，完全取决于RFC税号注册状态和收款银行账户所在地两大关键因素。
1、预扣税率表：四类卖家的“税负分水岭”
不同合规程度的卖家，面临的税负差异堪称天壤之别。下表为自2026年1月1日起生效的亚马逊墨西哥站最新预扣规则：
（图片来源：自制）
2、重要时间节点：错过即陷“高税负局面”
墨西哥税局（SAT）与亚马逊明确了两大关键期限，卖家需严格把控：
2025年12月26日：RFC税号注册与平台信息更新截止日。若未在此日期前完成RFC上传及验证，2026年1月起，将直接按36%税率预扣；
2026年1月1日：墨西哥新政正式生效日。亚马逊将按卖家账户当前状态（RFC+银行账户）执行预扣，且预扣税款直接汇缴SAT，平台无退还预扣税款权限。
二、实操指南：7步完成亚马逊MX站RFC更新
以下为在亚马逊墨西哥站提供或更新您的墨西哥纳税登记号（RFC ID）的详细步骤：
Step1：登录亚马逊卖家平台
Step2：选择【设置】，然后点击【账户信息】
Step3：在【税务信息】部分，点击【墨西哥纳税登记号（RFC ID）】
Step4：填写【墨西哥纳税登记号信息表】，点击【提交】
Step5：点击【选择文件】，上传3个月内开具的【CSF（Constancia de Situación Fiscal）】证明文件，点击【提交】
注意：如果您点击【稍后上传】，登记信息将保持未完成状态，直至您上传税务状况证明文件。
Step6：确保CSF更新并且无需执行其他操作后，系统将自动触发SAT验证（最长5个工作日）
Step7：验证通过后，亚马逊会显示“RFC已激活”，信息不完整、缺失或不一致可能需要您重新提交注册信息。
三、风险规避：5大高频问题的合规解答
墨西哥新政落地初期，卖家可能面临预扣异常、凭证缺失等问题。以下为5大高频问题的核心解读，可直接用于税务自查：
1、我不是墨西哥居民、在墨西哥也没有库存，是否需要缴纳墨西哥所得税？
需要。只要您在任意亚马逊商城开店且账户有墨西哥标志、在墨西哥储存库存或从墨西哥配送订单，都需要缴纳墨西哥所得税。
2、我在其他在线商城有在售商品，亚马逊是否计算墨西哥境外的预扣所得税？
计算。根据法律规定，亚马逊需要针对销售账户和订单有墨西哥标志的所有卖家计算预扣所得税，即使是在墨西哥境外开展业务也是如此。
（图片来源：墨西哥税局）
3、我已经在我的墨西哥卖家账户中提供了我的墨西哥纳税登记号（RFC ID），我是否需要再次提供？
这取决于您之前的注册类型。为确保向亚马逊提供最新的信息，再次检查您的墨西哥纳税登记号（RFC ID）信息，确认其是否完整，并确定可能需要的任何其他信息，如您的【CSF（Constancia de Situación Fiscal）】文件。
4、我在哪里可以找到我的墨西哥扣缴凭证，从而用于申请退税？
您当月的墨西哥扣缴凭证将在下个月的前10天内发布到您的税务文件库下的【墨西哥税务发票】选项卡中。查找路径：
- 在卖家平台中，选择【数据报告】，然后点击【税务文件库】
- 选择【墨西哥税务发票】选项卡
- 找到相应开始和结束日期的【扣缴凭证】
- 点击【PDF或XML】链接进行下载
注意： 只有在亚马逊向墨西哥政府代扣代缴所得税或商品增值税时，才会创建墨西哥扣缴凭证。如果不需要扣缴，便不会创建扣缴凭证。
5、我在我的墨西哥销售账户中添加了墨西哥纳税登记号（RFC ID），我是否需要在Amazon.com和Amazon.ca上提供相同的信息？
在卖家平台中提供您的墨西哥纳税登记号（RFC ID）将适用于相互关联的所有卖家平台账户。
若账户已关联，只需在亚马逊墨西哥站上传一次，系统将自动同步至其他站点；
若未关联账户，需分别上传且确保墨西哥纳税登记号（RFC ID）对应的公司信息与各站点注册信息一致，避免账户关联风险。
四、长期策略：从“被动合规”到“成本优化”
此次墨西哥2026税改并非短期挑战，而是推动本地化运营的契机。建议您从以下3个维度，构建长期墨西哥合规体系：
1、深耕布局：在墨西哥设立本土公司，可抵扣进项IVA（增值税）和业务成本（物流、仓储、广告、工资等），以及申请IVA退税；
2、定价调整：将预扣税负纳入定价模型，例如未注册RFC的卖家需将售价提高36%才能维持原有利润，而合规卖家最低仅需提高10.5%，竞争力差距显著；
3、审计准备：墨西哥SAT已与亚马逊实现交易数据实时对接，建议每月核对“平台预扣金额-销售明细-银行流水”三者一致性，保留清关单据、物流凭证至少5年，避免税务稽查风险。
随着全球跨境电商税务监管的日益严格，合规经营已成为跨境卖家长期发展的最优选择。
从欧盟VAT到美国各州销售税，再到如今的墨西哥RFC，全球税务合规化已成不可逆转的趋势。
未来可能会有更多国家和地区推出类似政策，提前建立税务合规体系，将是中国出海企业稳健成长的基石。
封面来源/图虫创意
（来源：Amy聊跨境）
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